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Modello 730 anno 2022
Modello 730
In Italia come qualsiasi altro Paese del Mondo, ogni cittadino deve pagare le tasse in funzione del lavoro svolto.
In particolare, i lavoratori dipendenti e i pensionati devono presentare il Modello 730 per la dichiarazione dei redditi. Si tratta di un modello semplificato che permette al contribuente di evitare di impelagarsi in calcoli complessi grazie al supporto di professionisti abilitati e riconosciuti dallo Stato come i Caf.
Il modello 730 permette tanti altri vantaggi al contribuente come la possibilità di ottenere un eventuale rimborso direttamente nella busta paga oppure nella rata mensile della pensione. Viceversa se ci sono dei versamenti da onorare, si procederà con relativa trattenuta su stipendio o pensione. Molto spesso si sente parlare di convenienza o meno sulla presentazione del Modello 730 in sede di dichiarazione redditi dimenticando come le normative, in alcuni casi specifici, permettano l’esonero mentre in altri prevedano un obbligo.
Cerchiamo di fare chiarezza affrontarlo tutte le questioni.
Chi deve presentare il Modello 730
Le attuali normative consentono di utilizzare il modello 730 per determinate tipologie di contribuenti. La materia fiscale e tributaria è notoriamente molto articolata e complessa anche in ragione di continue modifiche. Allo stato attuale delle cose il modello 730 2022 può essere presentato da tutti i contribuenti che nel corso del 2021 hanno percepito redditi da lavoro dipendente e assimilati (l’esempio calzante è la collaborazione a progetto).
Inoltre possono presentare il modello 730 in fase di dichiarazione dei redditi tutti coloro che hanno percepito redditi da terreni di proprietà fabbricati oppure redditi di capitale.
Ci sono anche altri casi come ad esempio i lavoratori autonomi che hanno svolto determinati lavori per i quali non era richiesta la Partita Iva. Una situazione esemplificativa per quest’ultimo caso è quella in cui si esegue un lavoro a carattere occasionale.
Anche i contribuenti che dispongono di terreni e fabbricati ubicati al di fuori dei confini italiani e per i quali percepiscono reddito possono presentare il modello 730. Anche i redditi assoggettabili a tassazione separata rientrano nella casistica.
Viene data ulteriormente la possibilità di presentare il modello 730 ad altre tipologie di contribuenti che magari non dispongono di un sostituto d’imposta tenuto a effettuare il conguaglio. In particolare il riferimento è a coloro che nel 2021 hanno ottenuto un reddito da lavoro dipendente per pensione oppure per situazioni assimilate.
La legge prevede che anche i sacerdoti della chiesa cattolica possano presentare il modello 730 oppure quanti percepiscono delle indennità sostitutive di reddito di lavoro dipendente come integrazione salariale oppure l’indennità di mobilità.
In aggiunta il personale della scuola con contratto di lavoro a tempo determinato (si pensi ad esempio ad un periodo di sostituzione) e i soci di cooperative di produzione, di servizi, di lavoro nell’ambito del settore agricolo.
Chi è esonerato?
Ci sono alcuni casi per cui è possibile evitare la presentazione del Modello 730 in sede di dichiarazione dei redditi.
In particolare è esonerato dalla presentazione chi percepisce redditi dalla propria abitazione principale con relativi fabbricati e pertinenze non locati.
Anche i rapporti di collaborazione coordinata e continuativa compresi i lavori di progetto, sono esonerati insieme a lavoro dipendente e pensione a patto che i redditi siano corrisposti da un unico sostituto d’imposta oppure da più sostituti purché certificati dall’ultimo che ha effettuato il conguaglio.
Seconda condizione è che le detrazioni per coniuge e familiari a carico sono spettanti e non sono dovute le varie addizionali regionali. Altri casi di esonero sono quelli dei redditi soggetti ad imposta sostitutiva oppure redditi soggetti a ritenuta alla fonte a titolo di imposta, come nel caso degli interessi maturati su buoni postali, conti deposito e così via.
In aggiunta gli esoneri sono previsti anche per redditi che vengono erogati dall’ INAIL per una invalidità permanente, le borse di studio, le pensioni di guerra, le pensioni privilegiate corrisposte in ambito militare e altre situazioni simili.
Inoltre sono stati indicati dei limiti di reddito per cui c’è l’esonero, ossia per terreni e fabbricati è di 500 euro, per lavoro dipendente e assimilati è di 8.000 euro, pensioni sommate a terreni e abitazioni principali è di 7.500 euro per la pensione e 185,92 per terreni, pensione insieme ad altre tipologie di redditi è di 8.000 euro, come del resto tale limite viene applicato anche per l’assegno periodico corrisposto dal coniuge insieme ad altre fonti di reddito.
Infine, c’è l’esonero fino a 30.658,28 euro per i redditi relativi ad attività sportive a livello dilettantistico.
Spese detraibili 2022
Sono molte le spese che sono state sostenute nel corso del 2021 e che quindi possono essere portate in detrazione nel modello 730 2022. C’è da ricordare che dall’anno di imposta 2020, è stato previsto che la detrazione degli oneri spetta soltanto a condizione che la spesa sia stata effettuata con versamento bancario oppure con un altro metodo tracciabile.
Le uniche eccezioni riguardano l’acquisto dei medicinali e dei dispositivi medici e di tutto quello che gravita attorno a questo settore.
Tra le spese detraibili ci sono quelle necessarie per l’affitto. Si ha diritto alla detrazione di 300 euro se il reddito complessivo non supera quota 15.494 euro, che diventano 150 euro se il reddito è tra 15.494 euro e 30.987 euro. Se è stato sottoscritto un contratto di locazione a canone concordato allora la detrazione è di 495,80 euro per la prima fascia appena indicata è di 247,90 euro per la successiva. Se si tratta di giovani inquilini, con età inferiore ai 30 anni e che si trasferiscono dall’abitazione principale dei genitori, c’è una detrazione di ben 991,60 euro per i primi 3 anni con reddito inferiore a 15.494 euro.
Ci sono detrazioni anche per i proprietari delle case che, ad esempio, hanno sottoscritto un mutuo e nella percentuale del 19% sugli interessi passivi pagati fino ad un massimo di 4.000 euro per l’acquisto dell’immobile oppure di 2.582 euro in caso di ristrutturazione. Tra l’altro per le commissioni pagate agli intermediari nel settore immobiliare (agenzie), si può ottenere ugualmente la detrazione del 19% su una spesa massima di 1.000 euro. Naturalmente, si possono portare in detrazione tutte le spese che sono state sostenute per gli interventi di riqualificazione e ristrutturazione di edifici come ad esempio il bonus facciate, l’Ecobonus, il Superbonus e così via.
Tra le novità ci sono i Bonus acqua potabile ossia un credito d’imposta del 50% delle spese sostenute per l’acquisto e installazione di sistemi di filtraggio dell’acqua allo scopo di ottenere una migliore razionalizzazione.
Sempre un 50% di detrazione è prevista per le spese sostenute per la sostituzione di gruppi elettrogeni di emergenza.
Si possono detrarre il 19% per le assicurazioni sottoscritte contro eventi calamitosi. Nella casistica delle spese detraibili con il modello 730 ci sono poi delle spese fatte per la famiglia e figli, i contributi previdenziali e per collaboratori domestici.
Differenza tra la presentazione del modello 730 al caf e il modello precompilato
Spesso ci si chiede quale sia l’effettiva differenza tra presentazione del classico modello 730 al CAF e quello precompilato. Innanzitutto, le normative prevedono delle differenze per quanto riguarda i tempi utili per la presentazione. Il modello precompilato è disponibile a partire dal 15 aprile di ogni anno sul sito dell’Agenzia delle Entrate scaricando il modello relativo alla propria situazione. In pratica il modello precompilato prevede dei dati che vengono ricavati in maniera automatica dalle dichiarazioni dei redditi degli anni precedenti. Questo significa che va utilizzato il 730 precompilato se nell’anno di riferimento non ci sono state modifiche e variazioni sui redditi e sulla situazione patrimoniale rispetto all’anno precedente.
Invece, se la situazione è cambiata, è indispensabile rivolgersi ad un CAF per il calcolo della presentazione modello 730.
L'elenco dei documenti per il modello 730 lo trovi qui:
- la delega per il consenso all’accesso al precompilato dell’Agenzia delle Entrate;
- fotocopia di tutta la documentazione attestante le spese sostenute anche se inerenti a spese sostenute nel passato che si detraggono in più anni;
- Tessera sanitaria;
- Copia documento di riconoscimento in corso di validità;
- Dati anagrafici completi di erede o tutore nel caso di dichiarazione di minore, tutelato o deceduto;
- Tessera sanitaria o codice fiscale emesso dall’Agenzia dell’Entrate per i familiari a carico;
- Certificazione invalidità e/o autocertificazione con copia documento di riconoscimento;
- Ultima dichiarazione dei redditi presentata: 730 o Unico/Redditi P.F;
- Attestati di pagamento F24;
- Redditi percepiti per Locazione: copia contratto, ricevuta di registrazione;
- Certificazione Unica dei redditi (ex CUD);
- Certificazione redditi erogati da persona fisica per contratto di lavoro Colf e/o Badante;
- Attestazione redditi erogati da ex coniuge a seguito di sentenza di separazione e copia sentenza;
- Certificazione Amministratore di Condominio per quantificazione redditi d’affitto quote condominiali;
- Dati relativi a terreni e fabbricati, se variati dall’ultima dichiarazione presentata, portare visure/contratti d’acquisto o vendita/successioni;
- Spese sanitarie, scontrini attestanti l’acquisto di farmaci purché vi sia stampato il codice fiscale di chi ha sostenuto la spesa;
- Spese veterinarie;
- Spese per addetti all’assistenza di persone non in grado di compiere gli atti della vita quotidiana (sono esclusi i bambini se non hanno particolari patologie). La non autosufficienza deve essere certificata dal medico di base, o con attestazione di invalidità emessa dall’ASL e/o Inps;
- Spese per asilo nido;
- Spese per frequenza scuola dell’infanzia, elementari e medie;
- Spese per mense scolastiche scuola dell’infanzia, elementari e medie;
- Spese per iscrizione palestra di ragazzi di età compresa fra i 5 e 18 anni (bollettino postale, fattura ricevuta o quietanza di pagamento da cui si rilevi che si tratta si associazione sportiva dilettantistica);
- Versamenti previdenza complementare;
- Versamenti contributi obbligatori per Colf e/o Badante con riferimento alla paga oraria ed ore lavorate a trimestre;
- Spese funebri;
- Spese iscrizione e frequenza corsi di laurea, corsi di specializzazione e/o master post laurea;
- Versamenti ad Onlus, erogazioni liberali ecc;
- Contratti di locazione in corso di validità per l’anno reddituale dichiarato (per richiesta credito del conduttore);
- Assegno di mantenimento per l’ex coniuge (sentenza di separazione e prove del pagamento);
- Certificazione interessi mutuo (contratto mutuo ed acquisto immobile, dichiarazione variazione residenza, spese accessorie correlate);
- Spese per canoni di leasing per immobili da adibire ad abitazione principale;
- Spese per intermediazione immobiliare (acquisto prima casa);
- Spese per ristrutturazione immobili: certificazione amministratore per quote condominiali, fatture e relativi bonifici attestanti gli oneri sostenuti. La documentazione deve essere riportata anche nel caso si riferisca ad anni precedenti e sia stata già detratta, come quota rata, con altre dichiarazioni;
- Spese per riqualificazione energetica: fatture e bonifici, copia scheda informativa trasmessa all’Enea e ricevuta invio, attestato di certificazione energetica rilasciato da professionista abilitato.